Расчет Доли Расходов на Операции не Облагаемые Ндс Таблица • Распределение входного ндс

Например, в сервисе «Яндекс.Еда» можно заказать готовые блюда. Льготу по НДС может получить непосредственно кафе, которое предоставило для заказа свою продукцию. Поскольку сервис выступает только посредником между заказчиком и общепитом.

Освобождение общепита от НДС с 2024 года

Показатель	Применение льготы по НДС	УСН «Доходы минус расходы»	УСН «Доходы»
Затраты на продукты	120 000	120 000 (оплачены)	120 000
Заработная плата	74 000	74 000 (выплачена)	74 000
Страховые взносы	26 000	26 000 (оплачены)	26 000 (оплачены)
Выручка от реализации	360 000	360 000	360 000
Налоговая база	140 000 (360 000 — 120 000 — 74 000 — 26 000)	140 000 (360 000 — 120 000 — 74 000 — 26 000)	360 000
Налог к уплате	28 000 (налог на прибыль по ставке 20%)	21 000 (налог УСН 15%)	10 800 (360 000 × налог УСН 6% = 21 600 — 50% налога уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов)

Зачем нужен раздельный учет и как его правильно вести

4. При заказе строительства судна, если оно не было зарегистрировано в Российском международном реестре судов в течение 90 дней после получения права собственности. Налоговая база — стоимость судна или всех работ по его изготовлению. Юрлиц и ИП, которые оказывают услуги общепита и используют общую систему налогообложения.

Использовать другие формулы для расчета пропорций — например, исходя из площади помещений, которые используются для облагаемой и освобожденной от налога деятельности, — нельзя (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.03.2009 № А33-7683/08-Ф02-959/09).

Можно ли отказаться от льготы по НДС и как это сделать

Вид/Период	Январь	Февраль	Март	Всего за квартал
Стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), облагаемая НДС	1 500 000	2 000 000	7 000 000	10 500 000
Стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), не облагаемая НДС	2 000 000	1 000 000	3 000 000	6 000 000
Общая стоимость товаров (работ, услуг), отгруженных за квартал (месяц)	3 500 000	3 000 000	10 000 000	16 500 000
Доля операций, облагаемых НДС, в общем объеме реализации	42,8571% (1 500 000 : 3 500 000 × 100)	66,6667% (2 000 000 : 3 000 000 × 100)	70,0000% (7 000 000 : 10 000 000 × 100)	63,6364% (10 500 000 : 16 500 000 × 100)
Доля операций, не облагаемых НДС, в общем объеме реализации	57,1429% (100% – 42,8571%)	33,3333% (100% – 66,6667%)	30,0000% (100% – 70,0000%)	36,3636% (100% – 63,6364%)

Налоговые ставки НДС

Компания продает зерно и сено. Она посчитала, что зерно выгодно продать за 100 000 ₽, сено — за 80 000 ₽. Чтобы продать их на рынке, ей нужно включить в конечную цену НДС. Ставка НДС для продажи зерна — 10%, на продажу сена — 20%.

Раздельный учет входного НДС нестандартные ситуации.

Суть НДС в том, что налог изначально считают от всей цены товара, а потом вычитают из него налог, предъявленный поставщиками. Получается, что остается платить только налог на ту стоимость, которая добавилась.

Как рассчитать пропорцию для распределения “входного” НДС

Ставка	Товары и услуги
0%	Товары на экспорт и услуги по перевозке за пределы РФ. Например, если вы поставляете металлопрокат за границу
10%	Социально значимые товары и продукты, лекарства и товары для детей. Например, мясная и молочная продукция, сахар, соль, трикотажные изделия для детей, обувь, подгузники и другие. Полный список — в п. 2 ст. 164 НК РФ
20%	Во всех остальных случаях
Расчетная ставка 10/110	Применяют к авансам под поставку товаров, облагаемых по ставке 10%. Например, чтобы рассчитать НДС за аванс на поставку сахара, нужно умножить сумму аванса на 10/110
Расчетная ставка 20/120	Применяют к авансам, аренде госимущества, при перепродаже автомобилей, купленных у физлиц и к другим операциям. Для расчета налога аванс умножают на 20/120

Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость

Сроки уплаты НДС отличаются от сроков подачи декларации. Налог платят по частям: вместе с подачей декларацию можно уплатить только треть от суммы налога. Остаток уплачивают равными частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала. Каких-либо конкретных методов и тем более методик, которые обязана использовать компания, нет.